Поділ обов'язків (SoD)
Матриця maker-checker-approver для фінансових операцій
Матриця
| Операція | Робить | Перевіряє | Затверджує |
|---|---|---|---|
| Створення платежу | Менеджер | Фінконтролер | Директор |
| Внесення постачальника | Бухгалтер | Головбух | — |
| Виплата зарплати | Розрахівник | Головбух | Директор |
| Зміни в справочниках | Бухгалтер | Головбух | — |
| Доступ до банку | — | Головбух | Директор |
Принцип: той хто створює платіж не повинен його затверджувати. У малому бізнесі з 2 особами — платить один, затверджує директор.